Declaración de la renta 2023: novedades que no debe perderse

Ya está en marcha una nueva campaña de la declaración de la renta correspondiente al ejercicio fiscal del 2022. Un procedimiento anual de obligado cumplimiento que los contribuyentes ya pueden llevar a cabo.

La Agencia Tributaria ya ha habilitado la solicitud; ésta estará abierta desde el martes 11 de abril hasta el próximo 30 de junio.

Detallamos las principales novedades que se deben tener presentes antes de cumplir con las obligaciones tributarias.

Novedades en la declaración de la renta que no debe perderse

Límite de los autónomos para presentar la declaración de la renta

Los trabajadores autónomos están sujetos a la presentación de la renta en caso de haber obtenido ingresos de trabajo, capital mobiliario o inmobiliario, actividades económicas o ganancias patrimoniales que excedan los 1.000 €.

Además, también tienen la obligación de presentarla si han incurrido en pérdidas patrimoniales que alcancen o superen los 500 €.

Límite a las aportaciones a los planes de pensiones

La cantidad máxima de contribución individual, permitida en los planes de pensiones privados que califican para la deducción del IRPF, disminuye de 2.000 € a 1.500 € por año.

En cambio, la aportación máxima permitida para los planes empresariales con derecho a deducción aumenta en 500 €, llegando a los 8.500 €.

El límite total máximo de contribución anual con beneficios fiscales, que incluye la suma total de ambas contribuciones, se mantiene en 10.000 €.

Modificaciones en el IRPF

Se aplican las modificaciones en los tramos del gravamen del IRPF aprobados con efectos retroactivos para 2022 en algunas comunidades autónomas. ¿El objetivo? Mitigar la subida de precios registrada a lo largo del año.

Los cambios se reflejan en los tramos de tributación del IRPF de rendimientos mobiliarios y ganancias patrimoniales.

Se relacionan con los tipos de gravamen y se incluyen dos nuevos tramos en la base liquidable del ahorro.

• El tramo de entre 200.000 € y 300.000 € que tributaba al 26% asciende al 27%.
• El tramo de a partir de 300.000 € que tributaba al 26% asciende al 28%.

Rendimientos de ganancias y pérdidas patrimoniales

En la sección de ganancias y pérdidas patrimoniales se agregan tres nuevas casillas para declarar “otras ganancias y pérdidas patrimoniales que no están relacionadas con la venta de bienes patrimoniales”.

1. La ayuda del Bono Cultural joven.
2. Las ayudas públicas al alquiler que pueda recibir el contribuyente.
3. La ayuda de 200 euros para personas físicas con bajos niveles de ingresos y patrimonios.

También se agregan tres nuevas categorías en la sección de “ganancias y pérdidas patrimoniales resultantes de la venta de otros bienes patrimoniales”:

1. Para la transmisión de inmuebles y derechos reales sobre los bienes inmuebles.
2. Para el cumplimiento de las obligaciones de tenencia y operativa con monedas virtuales.
3. Un tercer subapartado para otros elementos de carácter residual.

Deducciones por la mejora de la eficiencia energética

Se amplía el ámbito temporal de aplicación de la deducción por obras de rehabilitación energética de edificios de uso mayoritariamente residencial hasta el 31 de diciembre de 2024.

• Deducción de hasta un 20% siempre que las obras contribuyan a una reducción de al menos un 7% en la demanda de la calefacción y la refrigeración.
• Deducción de hasta un 40% siempre que las obras contribuyan a una reducción de al menos un 30% del consumo de energía primaria no renovable o mejore la calificación energética de la vivienda para obtener una clase A o B.
• Deducción de un 60% por las obras realizadas en las cuales se obtenga una mejora de la eficiencia energética del conjunto del edificio. Debe acreditarse una reducción del consumo de energía primaria no renovable de un mínimo del 30% o la mejora de la calificación energética para conseguir una clase A o B.

Cualquier cantidad pagada que no pueda ser deducida debido a que supera el límite máximo de deducción anual, puede deducirse en los cuatro años siguientes con el mismo límite anual de deducción.

Eso sí, la cantidad total acumulada de deducción no puede superar los 15.000 € en ningún caso.

Ampliación de la deducción por maternidad

Se amplía la ayuda de un máximo de 100 € mensuales para todas aquellas madres trabajadoras, sin ocupación física o que se encuentran en el paro por cada hijo menor de tres años. Hasta el momento solo podían beneficiarse de dicha ayuda las madres con empleo activo.

Esta subvención puede ser solicitada de forma mensual o recibirse en un solo pago al presentar la declaración anual del IRPF.

Obligación de informar del alquiler turístico

Se restablece la obligación de informar sobre la cesión de uso de viviendas con fines turísticos, es decir, aquellas que se alquilan por días.

Se trata de un elemento que, en años anteriores, ya se tenía que notificar, pero que a partir de 2020 se anuló por una sentencia del Tribunal Supremo.

Declaración de los cobros por Bizum

Se estipula que, en caso de obtenerse cualquier beneficio económico, ya sea por una actividad profesional o por inversiones financieras, si éste supera los 10.000 €, debe ser declarado.

Las ventas habituales de productos de segunda mano también deben ser declaradas si las ganancias superan el salario mínimo anual.

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